연금저축·IRP 세액공제 계산기(연말정산 환급 시뮬레이터)

연금저축·IRP 세액공제, 왜 직장인 절세 1순위일까요?

재테크 커뮤니티에서 "연말정산 뭐부터 챙겨야 하나요?"라는 질문이 올라오면 답은 거의 항상 같습니다. 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)부터 채우라는 거예요. 이유는 간단합니다. 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)에 따라 납입액의 13.2~16.5%를 세금에서 그대로 빼주기 때문입니다.

소득공제가 아니라 세액공제라는 점이 핵심이에요. 소득공제는 세금을 매기는 기준 금액을 줄여주는 것이라 실제 절세액이 세율에 따라 달라지지만, 세액공제는 계산된 세금에서 그 금액을 통째로 깎아줍니다. 900만원을 넣으면 최대 148만 5,000원이 그대로 통장에 돌아오는 구조입니다. 주식으로 치면 넣는 순간 확정되는 16.5% 수익인 셈이죠. (국세청 연금계좌 세액공제 안내)

규모가 이를 증명합니다. 고용노동부가 발간한 2025년 퇴직연금 투자 백서에 따르면 퇴직연금 적립금은 2025년 말 501조 4,000억원으로 사상 처음 500조원을 돌파했고, 연간 수익률도 6.5%로 제도 도입 이후 최고치를 기록했어요. 세액공제를 노린 개인 납입이 몰리는 IRP가 성장을 이끌고 있죠. 개인연금 쪽도 같은 흐름입니다. 금융위원회가 6월 공개한 2025년 연금저축 투자 백서를 보면 연금저축 적립금은 2025년 말 198조 2,000억원, 가입자는 840만 3,000명으로 1년 새 76만명 넘게 늘었고, 연금저축펀드·ETF의 연간 수익률은 29.3%였습니다. 연말정산 전체 그림에서 연금계좌가 어떤 위치인지는 연말정산 완벽 가이드에서 확인할 수 있습니다.

세액공제 한도 600만·900만원, 정확한 계산 구조

2022년 12월 소득세법 개정으로 2023년 납입분부터 나이·소득과 관계없이 한도가 600만·900만원으로 통일됐습니다(예전에는 나이와 총급여에 따라 한도가 달랐습니다). 구조는 2단계입니다.

참고로 세액공제 한도(900만원)와 별개로 연금계좌 납입 자체의 한도는 연 1,800만원(연금저축+IRP 합산, 전 금융기관 기준)입니다. 900만원을 초과해 납입한 금액은 당장 공제는 안 되지만 과세이연 혜택을 받고, 나중에 '납입연도 전환 특례'를 신청하면 다음 해 이후 공제 대상으로 돌릴 수 있습니다.

총급여 5,500만원 기준 — 내 공제율은 16.5%일까, 13.2%일까?

공제율은 소득 기준 하나로 갈립니다. 근로소득만 있다면 총급여 5,500만원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%입니다(지방소득세 포함 기준, 명목 세율은 각각 15%·12%). 종합소득으로 신고하는 자영업자·프리랜서는 종합소득금액 4,500만원이 기준선입니다.

경계선인 5,500만원에 딱 걸치면 16.5%가 적용됩니다('이하' 기준). 연봉이 5,500만원 근처라면 상여금이나 인상 시점에 따라 공제율이 달라질 수 있으니, 위 계산기에서 두 시나리오를 모두 돌려보세요.

연금저축 vs IRP, 뭐가 다르고 어디부터 채워야 하나요?

세액공제율은 둘 다 같습니다. 차이는 가입 자격, 담을 수 있는 상품, 중도인출 유연성에 있어요.

그래서 일반적인 순서는 이렇습니다. ① 연금저축에 먼저 600만원을 채우고(투자 자유도·인출 유연성이 높으므로), ② 남은 300만원을 IRP로 채워 900만원을 완성하는 것. 위 계산기의 '최적화 제안'도 이 원칙에 따라 부족분을 IRP 추가 납입으로 안내합니다. 참고로 IRP는 근로자퇴직급여 보장법 제24조에 근거한 퇴직연금 계좌라 가입 자격(같은 법 시행령 제17조의 자영업자·공무원·퇴직금제도 적용 근로자 등)을 확인받아야 하고, 연금저축은 소득세법상 연금계좌라 자격 제한이 없다는 게 구조적 차이입니다. 두 계좌에 ISA까지 얹은 3층 절세 조합이 궁금하다면 연금저축·IRP·ISA 비교 전략 가이드를 참고하세요.

월 75만원 자동이체 전략 — 900만원 풀한도 만들기

900만원을 연말에 몰아서 넣으려면 부담스럽지만, 12개월로 나누면 월 75만원입니다. 연금저축에 월 50만원, IRP에 월 25만원 자동이체를 걸어두면 연말에 정확히 600만 + 300만 구조가 완성돼요.

이렇게 모인 돈을 계좌 안에서 어떻게 굴릴지도 환급액만큼 중요합니다. 연금계좌 안에서는 ETF를 사고팔아도 그때그때 세금이 붙지 않고 인출할 때까지 과세가 미뤄지기 때문에(과세이연), 장기 복리 효과가 일반계좌보다 큽니다. 구체적인 상품 구성은 연금저축 ETF 포트폴리오 가이드에서 다뤘어요.

10월에 점검할 것 — 올해 연말정산 반영은 12월 31일 납입분까지

올해 세액공제는 1월 1일부터 12월 31일까지 실제로 넣은 금액으로 계산합니다. 국세청도 연말정산 안내에서 12월 31일까지 연금계좌에 납입한 금액을 공제 대상으로 안내합니다(국세청 연말정산 종합 안내). 지난해 못 채운 한도를 올해 소급해서 넣을 수도 없습니다. 소득세법 시행령 제40조의2는 밀린 보험료를 3년 2개월 안에 내는 연금저축보험만 예외로 둡니다. 남은 기간이 석 달인 10월이 올해 몫을 정리하기 좋은 이유입니다.

넣기 전에 하나 더 볼 것은 올해 낼 세금이 공제를 받아줄 만큼 남아 있는지입니다. 작년 숫자는 홈택스에서 근로소득 원천징수영수증의 '결정세액'으로 바로 확인할 수 있고, 올해 예상치는 국세청이 해마다 가을(최근에는 10월 말~11월 초)에 여는 홈택스 '연말정산 미리보기'로 계산할 수 있습니다. 2025년 귀속분은 11월 5일에 열렸고, 1~9월 신용·체크카드 사용액과 지난해 공제 내역을 바탕으로 예상 세액을 보여줍니다(정책브리핑 미리보기 활용법). 이 숫자를 보고 남은 납입액을 정하면 아래 함정 ①을 피할 수 있습니다.

연말에 몰아 넣어도 세액공제 금액은 1월에 넣은 것과 똑같습니다. 다만 계좌 안에서 굴러가는 기간이 짧아지고, IRP에 넣은 돈은 55세 전에는 법정 사유 없이 일부만 빼 쓸 수 없으니 비상금까지 밀어 넣지는 마세요. 55세가 넘어 이미 연금 수령을 시작한 계좌가 있다면 같은 시행령 제40조의2 제2항에 따라 수령 개시 이후 넣은 돈은 세액공제 대상이 아니므로, 공제용 납입은 수령하지 않는 다른 계좌로 하는 것이 안전합니다.

함정 ① 낸 세금보다 많이는 못 돌려받습니다 (결정세액 한도)

세액공제는 어디까지나 내가 낸 세금(결정세액)에서 깎아주는 것입니다. 예를 들어 계산상 환급액이 148만원이어도, 근로소득세액공제 등 다른 공제를 다 뺀 뒤 남은 세금이 80만원뿐이라면 80만원까지만 돌려받습니다. 소득이 적은 사회초년생이나 육아휴직 등으로 소득이 줄어든 해에는, 900만원을 무리해서 채우기 전에 올해 결정세액이 얼마나 되는지부터 확인하는 게 순서예요. 회사 연말정산 미리보기나 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

그렇다고 못 받은 공제가 증발하는 건 아닙니다. 소득세법 제61조 제3항은 세액공제 합계가 산출세액을 넘으면 그 초과분만큼 연금계좌세액공제를 받지 아니한 것으로 본다고 정해 두었고, 이렇게 공제를 못 받은 납입금은 두 가지 길로 살릴 수 있습니다. 하나는 다음 해 이후 금융회사에 신청해 그해 납입액으로 돌리는 시행령 제118조의3의 '납입연도 전환 특례'입니다(그해 900만원 한도와 세금에 여유가 있어야 합니다). 다른 하나는 나중에 인출할 때 세금 없이 먼저 빠지는 '과세제외금액'으로 인정받는 것인데, 세무서나 정부24에서 '연금보험료 등 소득·세액공제 확인서'를 발급받아 금융회사에 내야 합니다(시행령 제201조의10). 공제를 다 못 받은 해가 있다면 그해 원천징수영수증을 따로 보관해 두세요.

국민참여성장펀드에도 가입했다면? 소득공제와 연금 세액공제가 겹치는 구간

9월 30일부터 10월 15일까지(물량이 소진되면 조기 마감) 판매되는 2차 국민참여성장펀드는 전용계좌로 투자하면 투자금에 따라 소득공제를 해 줍니다. 조세특례제한법 제91조의28 기준으로 3,000만원 이하분은 40%, 3,000만~5,000만원 구간은 20%, 5,000만~7,000만원 구간은 10%이고 최대 1,800만원까지입니다(금융위원회 2차 판매 안내). 문제는 적용 순서입니다. 소득공제는 세율을 곱하기 전에 과세표준을 줄여 세금 자체를 먼저 깎고, 연금 세액공제는 그렇게 줄어든 세금에서 빠지기 때문에 남은 세금이 적으면 연금 공제가 다 들어가지 못합니다.

근로소득만 있는 1인 가구가 국민연금·건강·장기요양·고용보험료 외 다른 공제를 받지 않는다고 가정한 2026년 세법 기준 단순 계산입니다. 펀드에 가입한 경우의 범위는 4대보험료 소득공제와 표준세액공제(13만원) 중 어느 쪽을 적용하느냐에 따른 차이이며, 신용카드·의료비 등 다른 공제가 있으면 낼 세금은 더 작아집니다.

이 사람에게 연금저축 600만원은 혼자일 때 99만원을 돌려주지만, 같은 해에 펀드 소득공제를 받으면 실제로 줄어드는 세금이 4분의 1~3분의 1 수준으로 작아집니다. 공제를 못 받은 납입금은 바로 위에서 본 전환 특례로 다음 해에 돌리거나 나중에 세금 없이 꺼낼 수 있어 완전히 잃는 돈은 아니지만, 환급을 기대하고 무리하게 채울 이유는 사라집니다. 같은 가정에서 총급여가 5,000만원이면 둘 다 넣어도 남는 세금이 약 10만원이라 연금 공제가 온전히 들어갑니다. 결국 기준은 연봉보다 올해 남은 세금의 크기이고, 국민참여성장펀드는 5년 동안 환매할 수 없고 3년 안에 팔면 감면받은 세금을 추징당하는 상품이라는 점도 함께 따져야 합니다.

함정 ② 중도 해지하면 오히려 손해 — 기타소득세 16.5%

연금계좌는 55세 이후 연금으로 받는 조건으로 혜택을 주는 제도입니다. 중간에 해지하면 그동안 세액공제받은 납입금과 운용수익 전체에 16.5% 기타소득세가 부과됩니다. 13.2% 공제를 받았던 고소득자라면 받은 것보다 더 토해내는 역전이 생길 수 있어요. 그래서 원칙은 하나입니다. 55세까지 묻어둘 수 있는 돈만 넣을 것. 애매하면 900만원을 다 채우기보다 확실히 유지할 수 있는 금액으로 시작하세요.

다만 모든 조기 인출이 16.5%로 끝나는 건 아닙니다. 소득세법 시행령 제20조의2가 정한 부득이한 사유 — 본인이나 부양가족의 3개월 이상 요양, 가입자 사망, 해외이주, 파산·개인회생, 천재지변 등 — 에 해당하면 해지가 아니라 연금수령으로 취급돼 3.3~5.5% 저율로 꺼낼 수 있어요(사유가 확인된 날부터 6개월 안에 증빙 서류를 내야 하고, 요양 사유는 의료비·간병비 등 정해진 금액까지만 인정됩니다). 주의할 점은 IRP 쪽인데, IRP는 법정 사유 외에는 일부 인출 자체가 안 돼서 급전이 필요하면 계좌 전체를 해지해야 합니다. 목돈 사정이 생겼을 때 세금이 실제로 얼마나 나오는지는 IRP 중도인출 세금 가이드에서 사례별로 확인할 수 있어요.

함정 ③ 55세 이후 받을 때도 세금은 있습니다 (다만 아주 낮아요)

세액공제받은 납입금과 운용수익은 연금으로 수령할 때 소득세법 제129조에 따른 연금소득세가 부과됩니다. 세율은 55~69세 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%(지방소득세 포함)로, 납입 시 돌려받은 13.2~16.5%보다 훨씬 낮습니다. 사망할 때까지 받는 종신계약형(보험사 연금 등)은 2026년부터 나이와 무관하게 3.3% 단일 세율로 인하됐어요. 연령별 세율 구조는 국세청 연금소득 원천징수 안내에서도 확인할 수 있습니다. 이 세율 차이가 연금계좌의 두 번째 수익원이에요.

한 가지 자주 놓치는 요건이 있습니다. 연금 수령은 55세가 됐다고 자동으로 시작되는 게 아니라, 소득세법 시행령 제40조의2에 따라 ① 만 55세 이후 ② 계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤 개시를 신청해야 합니다(회사 퇴직금을 이체받은 이연퇴직소득이 있으면 5년 요건은 면제). 예를 들어 53세에 처음 연금저축을 만들면 55세가 아니라 58세부터 받을 수 있는 거죠. 그래서 가입이 늦었다면 소액이라도 계좌부터 먼저 열어 5년 시계를 돌려두는 것이 실전 팁입니다.

다만 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 초과하면 초과분만이 아니라 그해 수령액 전액에 대해 종합과세 또는 16.5% 분리과세(소득세법 제64조의4) 중 하나를 선택해야 합니다. 이 1,500만원은 세액공제받은 납입금과 운용수익 기준이라, 회사 퇴직금을 IRP로 받아 연금 수령하는 금액은 포함되지 않아요(소득세법 제14조). 인출 순서도 법으로 정해져 있어서 세금 없는 돈부터 자동으로 빠져나갑니다 — ① 세액공제 안 받은 납입금 → ② 퇴직금(이연퇴직소득) → ③ 세액공제받은 납입금·운용수익 순서(시행령 제40조의3). 은퇴 시점에 수령 기간을 길게 잡아 연 수령액을 1,500만원 아래로 관리하는 게 일반적인 절세 전략이고, 일시금과 연금의 실제 세금 차이는 퇴직연금 일시금 vs 연금 세금 비교에서 계산해봤습니다.

2026년부터 달라진 연금계좌 세금 3가지와 2027년 개편안

먼저 안심할 부분부터. 세액공제 한도(900만원)와 공제율(16.5%·13.2%)은 2026년에도 그대로입니다. 달라진 건 수령 단계의 세금인데, 2025년 12월 소득세법 개정으로 2026년 1월 1일부터 세 가지가 바뀌었어요(한국세정신문 - 2026년부터 달라지는 조세제도).

• ① 퇴직금을 오래 나눠 받을수록 세금이 더 줄어듭니다. 회사 퇴직금을 IRP로 받아 연금으로 수령하면 원래 낼 퇴직소득세의 70%(수령 10년 이하)·60%(10년 초과)만 부과됐는데, 여기에 20년 초과 구간(50%)이 신설됐습니다(소득세법 제129조 제1항 5호의3). 20년 넘게 나눠 받으면 퇴직소득세가 반값이 되는 셈이에요.
• ② 종신형 연금 세율이 4.4% → 3.3%로 내려갔습니다. 사망할 때까지 받는 종신계약 연금소득의 원천징수세율이 인하됐어요(지방소득세 포함 기준).
• ③ 연금계좌 안 해외펀드의 이중과세가 조정됩니다. 연금계좌에서 펀드를 통해 해외 자산에 투자해 외국에 세금을 냈다면, 2026년 7월 1일 이후 인출분부터 그만큼을 국내 세액에서 공제받을 수 있습니다(연금계좌 외국납부세액공제 신설).

참고로 연금저축·IRP에서 받는 사적연금 소득에는 2026년 10월 현재 건강보험료가 부과되지 않습니다(건보료 산정과 피부양자 소득 기준에는 국민연금 같은 공적연금만 반영 — 국민건강보험공단 웹진 설명). 셋 다 납입 단계가 아니라 수령 단계의 변화라 지금 당장 할 일이 바뀌는 건 아니지만, "일찍 채우고 길게 나눠 받는" 전략의 보상이 커진 방향이라는 점은 기억해둘 만합니다. 퇴직금까지 합친 수령 설계는 일시금 vs 연금 비교 글에서 이어집니다.

내년 이후를 준비한다면 국회에 올라가 있는 2026년 세제개편안(정부안)도 봐 둘 만합니다. 연금계좌와 직접 관련된 건 두 가지입니다. 첫째, 15~34세 청년(군 복무기간 최대 6년 가산)이 퇴직연금계좌(IRP 등)에 넣는 돈에는 소득과 관계없이 15%(지방세 포함 16.5%) 공제율을 적용하는 안으로, 2027년 1월 1일 이후 납입분부터입니다(정책브리핑 세제개편안 해설). 지금도 총급여 5,500만원 이하면 15%이니 실제로 혜택이 늘어나는 건 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 초과 청년입니다. 정부 예시로는 총급여 6,000만원인 청년이 IRP에 300만원을 넣으면 공제액이 36만원에서 45만원으로(지방세 별도) 늘어납니다. 연금저축 납입분은 대상이 아니어서, 통과된다면 고소득 청년은 '연금저축 600만 + IRP 300만'(128만 7,000원)보다 'IRP 900만'(148만 5,000원)의 공제액이 커집니다. 둘째, 2027년 신설 예정인 생산적금융 ISA의 만기 자금을 연금계좌로 옮길 때도 기존 ISA 전환분과 합쳐 전환금액의 10%, 최대 300만원까지 추가 공제 대상이 됩니다.

두 안을 담은 세법 개정안은 9월 3일 국회에 제출됐고, 10월 4일 현재 국회 심사 단계로 12월 초 처리될 전망입니다. 국회에서 내용이 바뀔 수 있으니 2027년 납입 계획은 연말 의결 결과를 보고 정하세요. 반대로 세액공제 한도(600만·900만원)와 기본 공제율(16.5%·13.2%)은 이번 개편안에서도 그대로입니다.

IRP로 국채도 산다 — 퇴직연금형 개인투자용 국채 (2026년 9월~)

세액공제를 받으려고 IRP에 넣은 돈을 어디에 둘지도 선택지가 하나 늘었습니다. 2026년 9월부터 DC형 퇴직연금과 IRP 계좌로 개인투자용 국채 10년물·20년물을 직접 살 수 있게 됐어요(정책브리핑 도입 안내). 연금저축 계좌는 대상이 아닙니다. 재정경제부의 10월 발행계획을 보면 청약은 10월 8일(목)부터 15일(목)까지이고, 만기까지 보유하면 10년물은 연 4.790%, 20년물은 연 4.950%(표면금리+가산금리)가 연 복리로 붙어 세전 누적 수익률이 각각 약 59.7%, 162.8%입니다. 퇴직연금 계좌에서는 연간 매입 한도도 없습니다.

세금 구조는 IRP 그대로입니다. 납입할 때 연 900만원 한도로 세액공제를 받고, 보유 중 생긴 이자는 과세가 미뤄졌다가 55세 이후 연금으로 받을 때 3.3~5.5% 연금소득세로 정산됩니다(재정경제부 제도개선 안내). 국채는 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제25조가 정한 원리금보장 운용방법이라 위험자산 70% 한도와 별개로 담을 수 있어, IRP의 '안전자산 30%' 자리를 채우는 용도로 쓸 만합니다. 다만 중도에 환매하면 가산금리와 복리 없이 표면금리 단리 이자만 받고, 판매처가 신한·하나·NH농협은행과 미래에셋·삼성·한국투자·KB·NH투자증권 8곳이라 다른 금융회사 IRP에서는 청약할 수 없습니다.

보너스: ISA 만기자금을 옮기면 추가 300만원 공제

조세특례제한법 제91조의18에 따른 ISA 계좌가 만기됐다면 그 자금을 만기일부터 60일 이내(소득세법 시행령 제118조의2)에 연금저축이나 IRP로 이체해보세요. 전환 금액의 10%, 최대 300만원이 옮긴 그해 세액공제 대상에 추가됩니다(기본 900만원 한도와 별도, 소득세법 제59조의3 제3항·제4항). 총급여 5,500만원 이하라면 3,000만원을 전환할 때 300만원 × 16.5% = 49만 5,000원을 더 돌려받는 구조입니다. 전환액은 연금계좌 납입한도(1,800만원)와도 별도로 인정돼요. 만기 자금을 재예치할지 연금으로 넘길지 판단 기준은 ISA 만기 전략 가이드에, 계좌 자체 비교는 ISA 계산기에서 확인할 수 있습니다.

연금저축·IRP 세액공제 자주 묻는 질문 (FAQ)

핵심 정리