퇴직금·퇴직소득세 계산기(일시금 vs 연금 수령 비교)

퇴직금과 퇴직소득세, 2026년 기준으로 정확하게 계산하는 법

퇴직은 수억 원 단위의 돈이 한 번에 움직이는, 인생에서 손에 꼽는 재무 이벤트입니다. 그런데 많은 분들이 퇴직금 총액만 알고 퇴직할 때까지 세금과 실수령액은 모릅니다. 퇴직소득세는 계산 구조가 독특해서 어림짐작이 잘 통하지 않고, 받는 방식(일시금 vs 연금)에 따라 같은 퇴직금에서 나가는 세금이 수백만 원씩 달라져요. 위 계산기는 소득세법 제48조의 공제와 제55조 기본세율, 그리고 2026년 1월 1일부터 시행된 연금 수령 감면(제129조)까지 현행 기준 그대로 반영합니다.

퇴직금은 얼마 받나 — 30일분 평균임금 × 근속연수

세금 전에 원금부터. 근로자퇴직급여 보장법 제8조는 계속근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급하도록 정합니다. 평균임금은 퇴직 전 3개월 동안 받은 임금 총액을 그 기간의 일수로 나눈 값이라, 상여금과 연차수당 일부도 포함돼요.

퇴직소득세의 6단계 — 왜 '연봉 세금'과 전혀 다른가

2억원을 연봉으로 받으면 세금이 5,000만원을 넘지만, 20년 근속 퇴직금 2억원의 세금은 772만 7,500원(실효세율 3.9%)에 그칩니다. 같은 돈인데 왜 이렇게 다를까요? 퇴직금은 수십 년 근무의 대가가 한 해에 몰려 들어온 돈이기 때문입니다. 이걸 그해 소득으로 통째로 과세하면 누진세율의 최고 구간을 두들겨 맞으니, 세법은 "N년치 소득이면 1년치로 쪼개서 세율을 매기고, 세금을 다시 N배" 하는 연분연승(年分年乘) 방식을 씁니다.

또 하나, 퇴직소득은 분류과세입니다. 다른 소득과 합산되지 않고 퇴직소득세 원천징수로 과세가 끝나요. "퇴직금 받으면 다음 해 종합소득세 폭탄"이라는 걱정은 구조상 성립하지 않습니다.

두 개의 공제 표 — 2026년 현행 기준

소득세법 제48조의 두 공제는 2023년 1월 1일 이후 퇴직분부터 아래 표가 적용됩니다(현행). 먼저 근속연수공제 — 근속이 길수록 1년당 공제액 자체가 커지는 구조입니다.

근속연수는 1년 미만 기간을 1년으로 올림합니다(§48①·시행령 §105). 9년 11개월에 퇴직하면 10년으로 계산돼 공제 구간이 한 단계 올라가요. 퇴직 시점을 정할 여지가 있다면 해가 바뀌는 경계보다 근속 1년 경계를 챙기는 편이 세금에는 이득입니다.

두 번째 공제인 환산급여공제는 환산급여(1년치로 쪼갠 금액)의 크기에 따라 차등 적용됩니다.

환산급여가 800만원 이하면 전액 공제라 세금이 아예 0원입니다. 예를 들어 근속 12년에 퇴직급여 2,800만원이면 환산급여가 정확히 800만원이라 세금 없이 전액을 받습니다. 중소기업 장기근속자의 퇴직금 상당수가 이 구간 언저리에 있어요.

같은 2억, 근속연수에 따라 세금이 9배 차이

연분연승 구조의 결과, 퇴직소득세는 근속연수에 극단적으로 민감합니다. 같은 퇴직급여 2억원이라도 근속에 따라 세금이 이렇게 달라져요(지방소득세 포함, 위 계산기 검산값).

근속 5년과 30년의 세금이 9.4배 차이납니다. 이직이 잦아 근속이 짧게 끊기면 같은 생애 퇴직급여라도 세금 면에서 불리해지는 구조예요. 반대로 임원 승진 등으로 퇴직급여가 커진 장기근속자는 생각보다 세금이 적게 나옵니다. 내 조건의 정확한 값은 위 계산기에서 근속 슬라이더를 움직여 바로 확인해보세요.

2026년에 달라진 것 — 연금 수령 감면이 3단계로

퇴직금을 IRP·연금계좌에 넣어 연금으로 나눠 받으면 일시금 세액의 일부만 원천징수됩니다. 소득세법 제129조가 2025년 12월 개정되면서 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 감면이 3단계로 확대됐어요.

기존에는 10년 초과 구간의 60%가 끝이었는데, 21년차부터 50%만 부과하는 구간이 새로 생겼습니다. 감면율은 '그 해에 빠져나가는 금액'에 그 해의 연차 기준으로 적용되므로, 수령 기간을 길게 잡을수록 낮은 부과율 구간을 더 많이 쓰게 돼요. 2억·20년 근속 기준으로 20년 수령이면 세금이 772만원에서 502만원으로, 30년 수령이면 464만원으로 줄어듭니다. 같은 개정에서 종신연금 계약의 연금소득세율도 4%에서 3%(지방세 포함 3.3%)로 내려갔어요. 수령 기간별 총 세금 곡선은 위 계산기의 차트에서 바로 확인할 수 있습니다.

퇴직금은 원래 IRP로 받는다 — 그리고 60일의 되돌리기 규정

근로자퇴직급여 보장법 제17조에 따라 퇴직급여는 원칙적으로 IRP(개인형퇴직연금) 계좌로 이전해 받습니다. 55세 이후에 퇴직하는 경우 등 예외에 해당해야 일반 계좌로 직접 받을 수 있어요. IRP로 이전하면 퇴직소득세를 떼지 않고 전액이 들어가며(과세이연), 연금으로 수령할 때 위 감면된 세율로 원천징수됩니다.

이미 세금을 떼고 일시금으로 받았더라도 기회가 한 번 더 있습니다. 소득세법 제146조의2에 따라 받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금하면 이미 낸 퇴직소득세를 환급받을 수 있어요(입금 비율만큼). 퇴직 직후 "일단 통장으로 받았는데 어쩌지" 하는 상황이라면, 이 60일 시한부터 확인하는 것이 순서입니다.

연금으로 받을 때 알아야 할 두 가지 규칙

첫째, 연금수령한도입니다. 연금 개시 후 매년 무제한으로 꺼낼 수 있는 게 아니라, 시행령 제40조의2의 한도(계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%) 안에서 꺼내야 감면 세율이 적용돼요. 1년차 한도는 평가액의 12%이고, 11년차부터는 한도가 사라집니다. 한도를 초과해 꺼낸 금액은 '연금외수령'이 되어 감면 없이 퇴직소득세가 전액 부과되니, 목돈이 필요하면 초과 인출의 세금 손실부터 계산해야 합니다. 10년 이상 균등분할이라면 연 인출률이 최대 10%라 한도(12%~)에 항상 들어옵니다. 참고로 2013년 3월 1일 이전에 가입한 계좌는 연금수령연차를 6년차부터 기산해 한도가 더 여유로워요.

둘째, 인출 순서입니다. 시행령 제40조의3에 따라 연금계좌에서 돈이 나갈 때는 ①세액공제 안 받은 납입금 → ②퇴직금 원천(이연퇴직소득) → ③세액공제받은 납입금·운용수익 순서로 빠져나갑니다(이 세 원천의 구분은 소득세법 제20조의3에 정의). 즉 초반 연차의 인출은 대부분 퇴직금 원천이라 위 70/60/50% 감면 세율이 적용되고, 운용수익 부분은 나중에 연금소득세(3.3~5.5%)로 따로 과세돼요. 순서는 법으로 정해져 있어 선택할 수 없습니다.

참고로 2026년 7월 1일부터 연금계좌 안에서 해외펀드 등에 간접투자해 외국에 낸 세금을 연금 수령(인출) 시 공제받을 수 있게 됐습니다(소득세법 제129조 2025년 개정, 2025년 1월 이후 발생분 소급). 그동안 지적돼 온 연금계좌 해외투자의 이중과세 부담이 줄어, 해외자산으로 굴리는 IRP·연금저축 가입자에게 유리해진 부분입니다.

"연금으로 받으면 건보료·종합과세 폭탄"은 오해입니다

연금 수령을 망설이게 만드는 대표적인 오해 두 가지를 짚습니다. 하나, "사적연금 1,500만원 넘으면 종합과세된다던데?" — 그 1,500만원 기준은 세액공제받은 납입금과 운용수익에만 적용됩니다. 퇴직금 원천의 연금 수령분은 금액과 무관하게 분리과세로 종결돼요(소득세법 §14③). 퇴직금 3억을 연금으로 받아도 이 한도와는 무관합니다.

둘, "연금 받으면 건강보험료가 오른다?" — 건강보험료 부과 대상 연금소득은 공적연금(국민연금 등)뿐입니다. IRP·연금저축 같은 사적연금 소득은 2026년 현재 건보료 부과 대상도, 피부양자 소득 산정 대상도 아니에요. 은퇴 후 지역가입자 건보료가 실제로 얼마나 나올지는 건강보험료 시뮬레이터에서 금융소득·재산 기준으로 확인할 수 있습니다.

임원이라면 — 퇴직소득 한도부터 확인

법인 임원의 퇴직급여는 전액이 퇴직소득으로 인정되지 않습니다. 소득세법 제22조의 한도 — 퇴직 전 3년 평균 총급여 × 10% × 근속연수 × 배수(2020년 이후 근무분 2배, 2012~2019년분 3배) — 를 초과하는 금액은 근로소득으로 과세되어 위의 유리한 퇴직소득세 구조를 적용받지 못해요. IRP 과세이연·연금 감면도 한도 내 금액만 해당됩니다. 임원 퇴직금 규정이 있는 회사라면 지급 규정상 배수와 세법상 한도 배수가 다르다는 점(지급은 가능하되 초과분은 근로소득)을 구분해야 합니다. 구체적인 한도 계산 방식은 국세청 임원 퇴직소득금액 안내에서 확인할 수 있습니다.

다들 어떻게 받고 있나 — 금액 기준으로는 연금이 첫 과반

국가데이터처의 2024년 퇴직연금통계를 보면, 수급을 개시한 57만여 계좌 중 연금 수령을 택한 비율은 계좌 수 기준 13.0%에 그칩니다. 그런데 금액 기준으로는 57%로 처음 절반을 넘었어요. 연금 선택 계좌의 평균 적립금이 1억 4,694만원으로 일시금 계좌(1,654만원)의 9배에 달하기 때문입니다. 즉 돈이 클수록 연금을 택한다는 뜻이에요. 퇴직연금 적립금은 2025년 말 기준 501조원을 넘어섰고(수익률도 역대 최고인 6.5%), 감면 확대(§129)도 장기 연금 수령을 유도하는 방향입니다. 여기에 정부와 노사는 2026년 2월 모든 사업장의 퇴직급여 사외적립 의무화와 기금형 퇴직연금 활성화에 합의했고(구체적 시행 시기·입법은 논의 중), 퇴직연금의 노후소득 기능은 갈수록 커지고 있어요. 퇴직금이 클수록 일시금 대 연금의 세금 차이를 숫자로 확인하고 결정할 필요가 있습니다.

퇴직금의 다음 단계도 이어서 설계해보세요. 재직 중 연말정산 혜택은 연금저축·IRP 세액공제 계산기에서, 은퇴 자금 전체 그림은 FIRE 계산기에서, 일시금으로 받은 목돈의 예치 전략은 예금·적금 이자 계산기에서 이어집니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

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