올해 떠나보낸 부모님, 이번 연말정산에선 아직 내 부양가족입니다

밤 11시, 반지율 씨는 노트북 앞에 앉아 있었습니다. 화면에는 홈택스 '연말정산 미리보기'가 열려 있었습니다. 부양가족 칸 맨 아래에 아버지 이름이 남아 있었습니다. 아버지는 지난 8월 14일에 돌아가셨습니다.

마우스 커서는 '삭제' 버튼 위에서 멈춰 있었습니다. 낮에 회사 동료가 지나가며 한 말이 마음에 걸렸기 때문입니다.

"돌아가신 분은 부양가족에서 빼야 하는 거 아니에요?"

틀린 말 같지는 않았습니다. 세상에 안 계신 분을 '부양한다'고 적는 일 자체가 어색했습니다. 그래도 지율 씨는 버튼을 누르지 않았습니다. 이 이름을 지우면 정확히 얼마가 사라지는 걸까요?

그날 밤 지율 씨가 찾은 답은 법 조문 한 줄에 있었습니다. 그 한 줄이 아버지 이름을 명단에 남겼습니다. 그리고 올해 세금을 153만 원 넘게 바꿨습니다. 미리보기는 12월 18일까지 열려 있으니, 같은 화면 앞에 선 분이라면 끝까지 따라와 보셔도 좋습니다.

삭제 버튼 앞에서 찾은 다섯 글자, '사망일 전날'

지율 씨가 처음 연 곳은 국가법령정보센터였습니다. 부양가족 판정을 찾다 보니 소득세법 제53조가 나왔습니다. 조문 제목부터 '판정시기'였습니다. 4항 끝에 이런 문장이 붙어 있었습니다.

"사망일 전날 또는 치유일 전날의 상황에 따른다"

조문을 우리말로 옮기면 이렇습니다. 부양가족인지는 원래 12월 31일 하루로 정합니다. 그날 살아 있고 요건을 갖췄는지를 봅니다. 다만 그 전에 돌아가신 분은 예외로, 돌아가시기 하루 전의 모습으로 판단합니다.

지율 씨 아버지는 8월 13일까지 살아 계셨습니다. 그날 아버지는 79세였고, 딸이 매달 생활비를 보내던 부모였습니다. 그러니 2026년 연말정산에서 아버지는 여전히 부양가족입니다. 기본공제 150만 원이 그대로 남습니다.

70세가 넘으셨으니 경로우대 추가공제 100만 원도 붙습니다. 지우는 순간 250만 원어치 공제가 함께 사라지는 셈이었습니다. 지율 씨는 그제야 커서를 버튼에서 뗐습니다.

국세청 시스템도 같은 원칙으로 움직입니다. 올해 1월, 국세청은 간소화 자료에서 한 무리를 통째로 뺐습니다. 2024년까지 사망한 부양가족의 자료입니다. 정산하는 해가 시작되기 전에 떠난 분만 막았다는 뜻입니다. 그해에 떠난 분은 그해 정산까지 명단에 남습니다.

작년엔 못 올린 아버지를 올해는 올릴 수 있었던 이유

사실 지율 씨는 작년 연말정산 때 아버지를 올리지 못했습니다. 아버지가 받던 국민연금 때문이었습니다. 부양가족은 1년 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다. 연금도 이 소득에 들어갑니다.

다만 국민연금 전부가 세금 대상은 아닙니다. 2002년 이후 낸 보험료에서 나온 몫만 과세 대상입니다. 그 몫에서 연금소득공제를 뺀 값이 소득금액입니다. 350만 원까지는 전부 빠지고, 350만~700만 원 구간은 넘는 돈의 40%가 더 빠집니다.

아버지의 과세 대상 연금은 한 달 60만 원이었습니다. 작년에는 12달 치 720만 원을 받으셨습니다. 연금소득공제 494만 원을 빼면 소득금액은 226만 원입니다. 100만 원 문턱을 훌쩍 넘었습니다.

올해는 사정이 달랐습니다. 국민연금은 수급권이 사라진 달까지만 나옵니다. 8월에 돌아가셨으니 8달 치, 480만 원이 전부입니다. 공제 402만 원을 빼면 소득금액은 78만 원입니다.

같은 아버지, 같은 연금인데 결과가 뒤집혔습니다. 돌아가신 달에 따라 어떻게 갈리는지 표로 정리하면 이렇습니다.

한 달 60만 원이라면 문턱은 약 516만 원, 8달 치까지입니다. 이 숫자는 예시라서 집집마다 다릅니다. 실제 금액은 연금소득 원천징수영수증에 나옵니다. 국민연금공단이 보내는 영수증의 '총연금액' 칸입니다. 이자나 근로소득이 따로 있었다면 함께 더해서 봅니다.

기본공제 요건 네 가지는 부양가족 공제 정리 글에 있습니다. 이 글은 '떠난 해'에만 달라지는 부분만 다룹니다.

동의해 줄 수 없는 아버지 대신 내는 신청서

다음 걱정은 1월에 열릴 간소화 자료였습니다. 성인 가족의 자료는 동의가 있어야 내 화면에 뜹니다. 병원비도, 카드 사용액도 마찬가지입니다. 이 절차를 '자료제공 동의'라고 부릅니다.

문제는 동의해 줄 사람이 없다는 점입니다. 아버지는 이제 본인 인증을 할 수 없습니다. 다행히 국세청 상담센터 FAQ에는 이 경우를 위한 길이 따로 적혀 있습니다. 근로자 이름으로 홈택스에 로그인해 대신 신청하면 됩니다.

아버지 신분증이 없으면 근로자 본인 신분증과 서명으로 대신합니다. 가족관계증명서에 사망 사실이 나오면 사망입증서류도 생략됩니다. 지율 씨는 다음 날 점심시간에 온라인 신청을 마쳤습니다.

서두른 데는 이유가 있었습니다. 같은 FAQ를 보면 마감도 있습니다. 1월 중순을 넘겨 동의하면, 회사 '일괄제공'에 그 자료가 실리지 않습니다. 그때는 직접 내려받아 회사에 따로 내야 합니다. 해가 바뀌기 전에 끝내 두면 1월이 한결 가볍습니다.

병원비 860만 원, 가장 큰 숫자는 이 칸에 있었다

아버지는 6월부터 두 달 가까이 입원하셨습니다. 본인부담 병원비는 860만 원이었고, 모두 지율 씨 카드로 냈습니다. 아버지는 실손보험이 없었습니다. 지율 씨의 연봉은 6,000만 원이고 비과세 수당은 없습니다.

의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 병원비에서 시작합니다. 지율 씨의 3%는 180만 원입니다. 860만 원에서 180만 원을 빼면 680만 원이 남습니다. 여기에 15%를 곱하면 소득세가 102만 원 줄어듭니다.

이 칸에는 숨은 장점이 하나 더 있었습니다. 같은 조문은 병원비 공제에 단서를 달았습니다. 가족의 '나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다'는 구절입니다. 아버지가 9월에 돌아가셨다면 소득 요건에 걸렸을 겁니다.

그 경우에도 병원비 공제는 살아 있다는 뜻입니다. 국세청도 소득 기준을 넘은 가족의 의료비 자료는 그대로 제공한다고 밝힌 바 있습니다.

실손보험금을 받았다면 받은 만큼은 빼야 합니다. 국세청 연말정산 오답노트도 이 실수를 콕 집어 경고합니다. 일반 가족 병원비에는 연 700만 원 한도가 있습니다. 65세 이상 가족 등은 한도가 없지만, 지율 씨의 680만 원은 어느 쪽이든 한도 안이었습니다.

지율 씨는 아버지 이름을 남겼을 때와 지웠을 때를 나란히 적어 봤습니다. 과세표준이 15% 세율 구간(1,400만~5,000만 원)에 있다고 보고 계산했습니다.

이름을 지웠다면 이 153만 원은 0원이 됩니다. 아버지 카드로 8월 13일까지 쓴 돈도 카드 소득공제에 더해질 수 있었습니다. 지율 씨는 그 금액이 작아서 표에서는 뺐습니다.

장례비 영수증은 연말정산 서류철에 들어가지 않았다

지율 씨 서랍에는 장례식장 영수증도 있었습니다. 1,300만 원이 찍힌 영수증이었습니다. 그런데 연말정산 특별세액공제 목록에 장례비는 없습니다. 보험료·의료비·교육비·기부금이 전부입니다.

장례비가 쓰이는 곳은 상속세입니다. 상속세는 물려받은 재산에서 장례비용을 뺀 뒤 계산합니다. 500만 원보다 적게 써도 500만 원으로 보고, 1,000만 원을 넘게 써도 1,000만 원까지만 인정합니다. 봉안시설이나 자연장지 비용은 따로 500만 원까지 더해집니다.

지율 씨 아버지가 남긴 재산은 상속세를 낼 규모가 아니었습니다. 그래서 그 영수증은 어디에도 쓰이지 않았습니다. 대신 상속 서류철 맨 앞에 끼워 두었습니다. 사망신고부터 상속세까지는 상속 절차 체크리스트에 날짜별로 있습니다.

오빠에게 먼저 전화를 건 이유

지율 씨에게는 오빠가 있습니다. 오빠도 아버지 생활비를 매달 조금씩 보탰습니다. 그런데 한 사람의 부양가족은 한 거주자에게서만 공제됩니다.

둘이 모두 올리면 나중에 한쪽이 공제를 토해 내고 가산세까지 물 수 있습니다. 국세청이 간소화 접속 화면에서 형제 중복공제를 따로 경고하는 이유입니다. 지율 씨는 미리보기를 닫기 전에 오빠에게 전화를 걸었습니다.

"아버지는 올해 내가 올릴게. 병원비도 내 카드로 냈으니까."

오빠는 흔쾌히 그러자고 했습니다. 공제와 영수증을 한 사람에게 모으면 따질 일이 줄어듭니다. 두 사람의 세율이 다르면 세율이 높은 쪽이 올리는 편이 남는 돈이 큽니다. 다만 병원비를 누가 냈는지도 함께 맞춰 두는 게 깔끔합니다.

내년 1월 월급명세서에서 달라지는 한 줄

동료의 말이 완전히 틀린 것은 아니었습니다. 1년이 이를 뿐이었습니다. 내년 연말정산부터 아버지는 정말로 명단에서 빠집니다. 2027년이 오기 전에 떠나셨으니 '사망일 전날' 예외도 닿지 않습니다.

그래서 지율 씨가 챙겨야 할 일이 하나 더 생겼습니다. 회사는 직원이 낸 소득·세액 공제신고서의 가족 수로 매달 세금을 뗍니다. 가족 수를 고치지 않으면 회사는 열두 달 동안 세금을 적게 뗍니다. 덜 뗀 만큼은 2028년 2월 정산 때 한꺼번에 메워야 합니다.

월급 실수령액 계산기에 지율 씨 연봉을 넣어 봤습니다. 본인과 아버지, 가족 2명이면 매달 소득세와 지방소득세가 33만 7,380원입니다. 가족을 1명으로 바꾸면 36만 9,010원이 됩니다. 한 달 3만 1,630원, 1년이면 37만 9,560원 차이입니다.

이 숫자는 2026년 간이세액표 기준입니다. 내년 표가 바뀌면 숫자도 조금 움직입니다. 1월 급여 전에 회사에 가족 수를 바꿔 내면 이 차이가 매달 나뉘어 반영됩니다. 가족 수가 정산에 미치는 영향은 원천징수 비율 글에 있습니다.

지율 씨 달력에 적힌 날짜들

그날 밤 지율 씨는 책상 위 달력을 펼쳤습니다. 떠난 해의 연말정산은 결국 날짜 싸움이었습니다. 놓치면 되돌리기 번거로운 날짜만 골라 적었습니다.

다섯 줄 중 돈이 가장 크게 걸린 줄은 둘째 줄입니다. 동의가 늦으면 병원비 영수증을 병원마다 따로 떼어야 합니다. 102만 원짜리 공제가 종이 몇 장에 달린 셈입니다. 마지막 줄의 날짜는 8월 말일에서 6개월을 센 값입니다.

올해 가족을 떠나보낸 직장인이 묻는 것

작년 12월에 돌아가셨다면 올해 정산에 넣을 수 있나요?

넣을 수 없습니다. '사망일 전날' 예외는 돌아가신 해 안에서만 쓰입니다. 올해 1월에도 국세청은 이 원칙대로 했습니다. 직전 해까지 돌아가신 분의 자료는 처음부터 뺐습니다. 작년에 돌아가셨다면 작년 연말정산이 마지막 기회였습니다.

12월 31일에 돌아가셨고 병원비는 1월에 냈다면요?

기본공제는 돌아가신 해의 정산에서 받습니다. 병원비는 실제로 돈을 낸 해의 의료비로 들어갑니다. 국세청이 2019년에 답한 사례가 있습니다.

어머니가 12월 31일에 돌아가셨고, 병원비는 1월 2일에 냈습니다. 국세청은 그 병원비를 낸 해의 의료비로 보았습니다. 영수증 날짜가 해를 넘겼다면 다음 해 정산에 챙기면 됩니다.

아버지 연금이 많아 기본공제가 안 되면 병원비도 못 받나요?

병원비는 받을 수 있습니다. 의료비 세액공제는 부양가족의 나이와 소득을 따지지 않습니다. 기본공제와 경로우대 몫은 빠지지만, 의료비 세액공제 102만 원은 남습니다. 지방소득세까지 치면 153만 원 중 112만 원을 지키는 셈입니다.

아버지와 따로 살았는데도 부양가족이 되나요?

됩니다. 부모님은 주거 형편상 따로 살아도, 생계를 같이 하는 사람으로 봅니다. 지율 씨처럼 생활비를 보내며 따로 산 경우가 여기에 해당합니다. 같은 집 주소는 요건이 아닙니다.

아버지 본인의 세금 신고는 따로 해야 하나요?

아버지에게 신고할 소득이 있었다면 해야 합니다. 상속인이 사망한 달의 말일부터 6개월 안에 아버지 몫의 소득세를 신고합니다. 이것은 내 연말정산과 별개의 절차입니다.

배우자를 떠나보낸 경우도 같은 규칙인가요?

같습니다. 제53조 4항은 공제대상 배우자에게도 똑같이 적용됩니다. 사망일까지의 소득금액이 100만 원 이하인지 봅니다. 그렇다면 배우자 공제 150만 원이 남습니다. 병원비 공제 역시 같은 방식으로 계산합니다.

저장 버튼을 누른 밤

그날 밤 지율 씨는 삭제 대신 '저장'을 눌렀습니다. 화면 속 부양가족 명단에는 아버지 이름이 그대로 남았습니다. 평생 딸을 먹여 살린 분이었습니다. 떠난 해에도 아버지는 딸의 세금을 153만 원 덜어 주고 가셨습니다.

'사망일 전날' 다섯 글자가 남긴 결론은 단순합니다. 올해 떠난 가족의 이름은 올해 정산까지 명단에 둡니다. 지우는 일은 내년 1월, 회사에 내는 가족 수에서 하면 됩니다. 그 사이에 자료제공 동의와 형제 간 정리를 끝내 두면 됩니다.

미리보기 화면을 닫기 전에 한 가지만 확인해 보세요. 올해 명단에서 지우려던 이름의 사망일과 연금을 받은 달 수는 얼마인가요?

이 글의 숫자는 2026년 11월 11일 현재 법령과 국세청 안내로 만든 예시입니다. 연금액, 병원비, 세율 구간은 사람마다 다릅니다. 실제 공제 여부는 홈택스 간소화 자료와 정부24 안내, 국세상담센터 126으로 한 번 더 확인하시기 바랍니다.

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이 글의 판단을 받친 조문과 국세청 안내

• 소득세법 제53조(부양가족 판정시기) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제50조(기본공제) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제51조(추가공제) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제59조의4(특별세액공제) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제47조의2(연금소득공제) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제20조의3(연금소득) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제140조(근로소득자 공제신고) — 국가법령정보센터
• 소득세법 제74조(사망자 과세표준 신고) — 국가법령정보센터
• 국민연금법 제54조(연금 지급 기간) — 국가법령정보센터
• 상속세 및 증여세법 제14조 — 국가법령정보센터
• 상속세 및 증여세법 시행령 제9조(장례비용) — 국가법령정보센터
• 연말정산 간소화서비스 개통, 사망 부양가족 자료 제외 — 정책브리핑, 2026.1.15.
• 연말정산 미리보기 안내 카드뉴스 — 정책브리핑, 2026.10.23.
• 간소화 오답노트와 실손보험금 차감 — 정책브리핑
• 연말정산간소화 자주묻는 Q&A(사망한 부양가족 동의) — 국세청 국세상담센터
• 소득초과 부양가족 공제 원천 차단 안내 — 복지로, 2025.1.17.
• 연말정산 간소화 서비스 — 정부24
• 연말 사망 부양가족 의료비, 다음 해 연말정산 공제 — 日刊 NTN(국세신문), 2020.5.8.
• 홈택스 — 국세청
• 국민연금공단 — 국민연금공단