원천징수 80%·120% 선택법 | 연말정산 추가납부 줄이는 간이세액 비율

연말정산 추가 납부는 벌금이 아니라 1년 동안 덜 뗀 세금입니다. 근로자는 소득세법 시행령 제194조에 따라 월급 소득세를 간이세액표의 80%·100%·120% 중 골라 뗄 수 있고, 바꾼 비율은 그해 12월 31일까지 적용됩니다. 맞벌이 부부가 같은 자녀를 함께 신고하면 연봉 5,000만원 기준 2월에 약 174만원이 모자랄 수 있고, 이때는 비율보다 공제대상가족 수부터 고쳐야 합니다. 미리보기 결정세액을 기납부세액으로 나눠 맞는 비율을 고르는 법을 계산합니다.

관련 계산기월급 실수령액 계산기

11월 첫 주 토요일 밤, 차은호 씨는 홈택스 화면 앞에서 손을 멈췄습니다. 연말정산 미리보기의 마지막 화면이었습니다. '추가 납부 예상' 칸에 174만원이 떠 있었습니다. 연봉 5,000만원 직장인에게 한 달 실수령액의 절반쯤 되는 돈입니다.

"공제 서류를 뭘 빠뜨렸지?"

차은호 씨는 카드 사용액부터 다시 봤습니다. 의료비도, 교육비도 다 들어가 있었습니다. 빠진 서류는 없었습니다. 그런데도 숫자는 그대로였습니다.

174만원은 어디서 왔을까요? 답은 공제 서류가 아니라 매달 받은 월급명세서에 있었습니다. 1년 내내 소득세를 '덜' 뗐고, 2월에 그 몫이 한꺼번에 돌아오는 구조였습니다. 이 글은 그 구조를 풉니다. 그리고 월급에서 떼는 소득세 비율을 80%, 100%, 120% 중에서 고르는 방법까지 다룹니다.

2월에 떼는 돈은 벌금일까요

먼저 월급에서 세금이 빠지는 방식부터 보겠습니다. 회사는 월급을 줄 때 소득세를 미리 떼서 대신 냅니다. 이것을 '원천징수'라고 부릅니다. 소득세법 제134조는 이때 '근로소득 간이세액표'를 따르라고 정합니다.

간이세액표는 월급과 가족 수만 보고 만든 표입니다. 내가 카드를 얼마나 쓸지, 연금저축에 얼마를 넣을지 표는 모릅니다. 그래서 표의 숫자는 1년 세금의 '추정치'에 가깝습니다. 국세청 원천징수 안내도 표를 급여 수준과 가족 수별로 정한 세액이라고 설명합니다.

다음 해 2월이 되면 진짜 세금을 계산합니다. 이것이 연말정산입니다. 소득세법 제137조를 따라가면 순서가 보입니다. 1년 동안 실제로 내야 할 세금을 '결정세액'이라 합니다. 이미 뗀 세금은 '기납부세액'입니다.

결정세액이 기납부세액보다 크면 차액을 2월 월급에서 더 뗍니다. 작으면 차액을 돌려줍니다. 추가로 떼는 돈에 가산세는 붙지 않습니다. 원래 냈어야 할 세금을 늦게 낼 뿐입니다.

그러니까 2월의 추가 납부는 벌금이 아닙니다. 환급도 보너스가 아닙니다. 둘 다 '미리 뗀 돈'과 '진짜 세금'의 차이일 뿐입니다. 1년 세금 총액은 어느 쪽이든 같습니다.

차은호 씨는 왜 매달 덜 뗐을까요

차은호 씨 부부는 맞벌이입니다. 초등학생 자녀가 둘 있습니다. 연초에 차은호 씨는 회사에 공제대상가족을 3명으로 냈습니다. 본인과 자녀 둘입니다. 배우자도 자기 회사에 같은 아이들을 적었습니다.

문제는 여기서 생깁니다. 간이세액표는 회사에 낸 가족 수를 그대로 믿습니다. 가족이 많을수록 매달 떼는 세금이 줄어듭니다. 그런데 연말정산에서 자녀는 부부 중 한 사람만 공제받습니다. 이 집은 배우자가 받기로 했습니다.

배우자를 차은호 씨의 공제대상으로 올릴 수도 없습니다. 소득세법 제50조는 배우자의 소득 요건을 둡니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하여야 합니다. 연봉을 받는 배우자는 이 선을 넘습니다.

결국 차은호 씨는 2월에 '혼자인 직장인'으로 정산됩니다. 매달은 세 식구 기준으로 뗐는데 말입니다. 그 차이를 표로 보면 이렇습니다. 연봉 5,000만원, 식대 월 20만원 비과세 기준입니다.

회사에 낸 공제대상가족	그중 자녀(8~20세)	한 달 소득세+지방소득세	1년이면
1명(본인만)	0명	20만 9,680원	251만 6,160원
2명	0명	17만 8,900원	214만 6,800원
3명	1명	9만 2,250원	110만 7,000원
3명	2명	6만 4,750원	77만 7,000원
4명	2명	4만 6,660원	55만 9,920원

3명·자녀 2명이면 1년에 77만 7,000원을 뗍니다. 혼자 기준이면 251만 6,160원입니다. 1인 기준 간이세액이 실제 세금과 같다고 놓으면, 차이는 173만 9,160원입니다. 미리보기에 뜬 174만원과 거의 같습니다.

월급 실수령액 계산기에 가족 3명·자녀 2명을 넣어 보세요. 소득세가 5만 8,870원으로 나옵니다. 가족 수를 1명으로 바꾸면 19만 620원이 됩니다. 같은 월급인데 소득세가 세 배 넘게 차이 납니다.

덜 떼는 경로는 이것 말고도 있습니다. 회사 두 곳에서 동시에 월급을 받는 경우가 대표적입니다. 소득세법 시행령 제194조 제2항이 그 경우를 다룹니다. 두 번째 회사는 본인 공제만 있다고 보고 뗍니다. 그래도 두 월급을 합치면 세율 구간이 올라가 2월에 모자라기 쉽습니다.

떼는 비율을 직접 고를 수 있다는 건 아셨나요

같은 시행령 제194조 제1항에는 단서가 하나 붙어 있습니다. 근로자가 신청하면 간이세액표 세액의 80%나 120%로 뗄 수 있다는 내용입니다. 2015년 6월에 생긴 규정입니다. 아무것도 고르지 않으면 100%입니다.

신청 방법은 제3항에 있습니다. 회사에 '소득세 원천징수세액 조정신청서'를 내면 됩니다. 연말정산 때 내는 '소득·세액공제신고서'에 비율을 적어도 됩니다. 바뀐 비율은 신청서를 낸 날 이후 지급하는 월급부터 적용됩니다.

지방소득세도 함께 움직입니다. 기준은 지방세법 제103조의13입니다. 원천징수한 소득세의 10%를 지방소득세로 뗍니다. 소득세가 20% 줄면 지방소득세도 20% 줄어듭니다.

연봉별로 얼마나 달라지는지 계산해 봤습니다. 1인 가구, 식대 월 20만원 비과세, 2026년 간이세액표 기준입니다. 금액은 소득세와 지방소득세를 합친 값입니다.

연봉	100%일 때 한 달	80%일 때	120%일 때	한 달 차이	1년이면	11·12월 두 달만
3,600만원	6만 2,480원	4만 9,980원	7만 4,970원	약 1만 2,500원	약 15만원	약 2만 5,000원
5,000만원	20만 9,680원	16만 7,730원	25만 1,610원	약 4만 1,950원	약 50만원	약 8만 3,900원
7,000만원	46만 4,660원	37만 1,720원	55만 7,590원	약 9만 2,940원	약 111만원	약 18만 5,900원
1억원	108만 5,390원	86만 8,300원	130만 2,460원	약 21만 7,090원	약 260만원	약 43만 4,200원

80%와 120%의 차이는 10원 단위 절사 때문에 10~20원씩 다릅니다. 표에는 80% 쪽 차이를 적었습니다. 내 연봉의 100% 값은 실수령액 계산기로 바로 확인할 수 있습니다. 거기에 0.8이나 1.2를 곱하면 됩니다.

지금 11월에 바꾸면 얼마나 메워질까요

여기서 맨 오른쪽 칸을 다시 봐야 합니다. 시행령 제194조 제4항은 바꾼 비율의 적용 기간을 정합니다. 바꾼 날부터 '그 과세기간이 끝나는 날'까지입니다. 지금 신청하면 11월과 12월 월급, 두 번만 바뀐다는 뜻입니다.

연봉 5,000만원이 지금 120%로 바꾸면 두 달 동안 8만 3,900원쯤 더 뗍니다. 미리보기에 추가 납부 30만원이 떴다면 4분의 1 남짓 메워집니다. 나머지는 2월에 나갑니다.

차은호 씨에게는 비율 조정이 거의 소용없습니다. 지금 떼는 세금이 한 달 6만 4,750원뿐이기 때문입니다. 120%로 올려도 한 달에 1만 2,950원 늘 뿐입니다. 두 달이면 2만 5,900원입니다. 174만원 앞에서는 티도 나지 않습니다.

차은호 씨에게 맞는 처방은 비율이 아니라 가족 수입니다. 회사 급여 담당에 공제대상가족을 1명으로 정정해 달라고 하면 됩니다. 11월 월급부터 고쳐지면 두 달 동안 28만 9,860원을 더 뗍니다. 2월에 남는 몫은 144만 9,300원으로 줄어듭니다.

남은 몫도 한 번에 낼 필요는 없습니다. 소득세법 제137조 제4항이 길을 열어 둡니다. 추가 납부세액이 10만원을 넘으면, 회사가 2월부터 4월 월급까지 나눠 뗄 수 있습니다. 144만 9,300원을 석 달로 나누면 한 달 48만 3,100원입니다.

반대로 해마다 100만원씩 돌려받는 사람은요

이번에는 정반대 사람입니다. 윤채원 씨는 연봉 5,000만원인 1인 가구입니다. 해마다 연금저축에 600만원을 꽉 채워 넣습니다. 그리고 매년 2월이면 환급금 100만원 가까이를 받습니다.

그 100만원의 출처는 분명합니다. 소득세법 제59조의3은 연금저축 납입액 600만원까지 세액공제를 줍니다. 총급여 5,500만원 이하라면 공제율은 15%입니다. 윤채원 씨의 총급여는 식대를 빼면 4,760만원이라 이 구간에 듭니다.

600만원의 15%는 90만원입니다. 지방소득세 9만원까지 합치면 99만원이 결정세액에서 빠집니다. 간이세액표는 이 공제를 모릅니다. 그래서 1년 내내 99만원을 미리 더 내고, 2월에 돌려받는 셈입니다.

윤채원 씨가 1월부터 80%를 고르면 어떻게 될까요? 한 달 4만 1,950원씩 덜 떼고, 1년이면 약 50만원입니다. 2월 환급은 약 49만원으로 줄어듭니다. 세금 총액은 그대로이고, 돈이 손에 들어오는 날만 당겨집니다.

"그 돈 일찍 받아 봐야 이자 몇 푼 아닌가요?"

맞는 말입니다. 그 50만원을 연 3% 통장에 넣으면 세후 이자는 8천원 안팎입니다. 1월에 덜 뗀 돈은 13개월, 12월분은 2개월쯤 머문다고 놓고 계산한 값입니다. 이자를 보고 고를 제도는 아닙니다.

"그래도 2월에 목돈이 들어오는 게 낫던데요?"

이 말에도 이유는 있습니다. 강제 저축처럼 느껴지기 때문입니다. 다만 그 저축은 금리가 0%입니다. 한 달 4만 1,950원을 연금저축 자동이체에 보태면, 600만원을 채우는 부담이 매달 그만큼 가벼워집니다. 2월을 기다리는 저축과 매달 굴러가는 저축의 차이입니다.

80%가 위험한 사람도 있습니다. 올해 공제가 줄어들 사람입니다. 연금저축을 쉬거나, 월세 공제가 끝나거나, 자녀가 공제 나이를 넘는 해가 그렇습니다. 이런 해에 80%를 고르면 환급 대신 추가 납부가 올 수 있습니다.

미리보기 화면에서 볼 숫자는 두 개뿐입니다

그럼 나는 몇 %가 맞을까요? 계산은 나눗셈 한 번이면 됩니다. 미리보기가 보여 주는 '예상 결정세액'을 '기납부세액'으로 나눕니다. 이 값을 '맞춤 비율'이라고 부르겠습니다.

비율을 r로 고르면 1년에 떼는 돈은 기납부세액의 r배가 됩니다. 2월 정산액은 결정세액에서 그 돈을 뺀 값입니다. 정산액이 0에 가장 가까운 r을 고르면 됩니다. 80%와 100%의 가운데는 0.9, 100%와 120%의 가운데는 1.1입니다.

결정세액 ÷ 기납부세액	가장 가까운 비율	뜻
0.9 이하	80%	1년 내내 많이 떼고 있습니다
0.9 초과 1.1 미만	100%	지금 그대로가 가장 가깝습니다
1.1 이상 1.2 이하	120%	조금씩 덜 떼고 있습니다
1.2 초과	120%로도 모자람	가족 수와 근무지 신고부터 봐야 합니다

윤채원 씨의 맞춤 비율은 약 0.61입니다. 결정세액 152만 6,160원을 기납부세액 251만 6,160원으로 나눈 값입니다. 다른 공제와 세금이 서로 맞는다고 놓은 계산입니다. 0.9보다 한참 아래이니 80%가 맞습니다.

차은호 씨는 약 3.24입니다. 251만 6,160원을 77만 7,000원으로 나눈 값입니다. 1.2를 훌쩍 넘습니다. 표의 마지막 줄 그대로, 비율이 아니라 신고한 가족 수가 문제라는 신호입니다.

나눗셈 전에 하나만 맞추세요. 기납부세액은 12월분까지 채운 1년치여야 합니다. 10월까지 낸 세금만 넣으면 맞춤 비율이 부풀어 보입니다. 10월까지 낸 세금을 10으로 나누고 12를 곱하면 대략 맞습니다.

신청 전에 많이 묻는 여덟 가지

Q1. 80%나 120%를 고르면 세금이 줄거나 늘어나나요?

아닙니다. 연말정산에서 1년 세금을 다시 계산하기 때문입니다. 비율은 '언제 내느냐'만 바꿉니다. 총액을 줄이는 건 공제 항목뿐입니다. 공제 항목은 2026년 연말정산 가이드에 정리해 두었습니다.

Q2. 신청하면 언제부터 바뀌나요?

신청서를 낸 날 이후 지급하는 월급부터입니다. 월급날 직전에 내면 그달은 반영되지 않을 수 있습니다. 회사 급여 마감일을 먼저 물어보는 편이 안전합니다.

Q3. 내년 1월이 되면 어떻게 되나요?

조문상 바꾼 비율은 그해 12월 31일까지만 적용됩니다. 다음 해에도 같은 비율을 원한다면, 1월 연말정산 때 공제신고서의 비율 칸에 다시 표시하세요. 1월 월급명세서의 소득세 칸으로 확인하면 확실합니다.

Q4. 2월 추가 납부가 크면 한 번에 내야 하나요?

10만원을 넘으면 2월부터 4월까지 나눠 뗄 수 있습니다. 소득세법 제137조 제4항의 내용입니다. 회사 연말정산 안내에 분납 신청 방법이 함께 나오는 경우가 많습니다.

Q5. 프리랜서 3.3%에도 이 비율을 쓸 수 있나요?

아닙니다. 80·120% 선택은 근로소득 간이세액표에만 있는 제도입니다. 사업소득 3.3%는 세율 자체가 정해져 있습니다. 2027년부터 바뀌는 프리랜서 세율은 따로 계산해 두었습니다. 3.3%가 2.2%로 내려가도 세금이 그대로인 이유를 참고하세요.

Q6. 월급명세서의 소득세가 계산기와 다르면요?

회사가 쓰는 가족 수나 비율이 다를 가능성이 큽니다. 계산기는 100%를 기준으로 계산합니다. 명세서 금액이 계산기의 약 0.8배나 1.2배라면, 비율이 이미 바뀌어 있는 것입니다. 명세서 읽는 법은 실수령 300만원 가이드에 있습니다.

Q7. 연말정산 미리보기는 언제까지 열려 있나요?

정책브리핑의 국세청 안내에 따르면 2026년 12월 18일까지입니다. 경로는 홈택스의 '장려금·연말정산·기부금', '편리한 연말정산' 순서입니다. 실제 공제 자료를 모아 주는 간소화 서비스는 2027년 1월에 열릴 예정입니다.

Q8. 맞벌이라면 아이는 누구 쪽에 올려야 하나요?

회사에 내는 가족 수는 연말정산에서 실제로 공제받을 사람 기준이어야 합니다. 두 사람이 같은 아이를 동시에 적으면, 한쪽은 반드시 2월에 모자랍니다. 누가 올릴지는 연말정산 가이드의 맞벌이 배분 원칙을 먼저 보세요. 건강보험 피부양자와 엇갈린다면, 부양가족 공제와 피부양자 충돌 정리를 함께 보세요.

그날 밤의 174만원으로 돌아가면

차은호 씨가 처음 의심한 건 자기 공제 서류였습니다. 실제 원인은 연초에 적어 낸 숫자 하나였습니다. 공제대상가족 3명이라는 그 숫자가 1년 내내 세금을 덜 떼게 했습니다. 2월의 174만원은 그 1년치가 한꺼번에 돌아오는 장면이었습니다.

윤채원 씨는 반대편에 서 있습니다. 해마다 99만원을 미리 내고 2월에 돌려받습니다. 누구도 손해를 보지 않았지만, 두 사람 모두 '진짜 세금'과 '떼는 돈'이 어긋나 있었습니다. 비율 선택은 그 어긋남을 줄이는 장치입니다.

2월에 토해내는 세금은 벌금이 아닙니다. 1년 동안 덜 뗀 몫입니다. 그리고 그 몫이 생기는 자리는 대부분 월급명세서의 소득세 한 줄입니다.

12월 18일이 지나기 전에, 홈택스 연말정산 미리보기에서 숫자 두 개만 적어 보세요. 예상 결정세액과 기납부세액입니다. 그 나눗셈 결과가 0.9 아래인지, 1.1 위인지에 따라 회사에 낼 서류 한 장이 정해집니다. 내 연봉의 100% 세금은 월급 실수령액 계산기에서 먼저 확인할 수 있습니다.

이 글의 금액은 2026년 간이세액표로 계산했습니다. 법령은 2026년 11월 첫 주까지 확인한 현행 조문입니다. 차은호·윤채원 두 사람은 계산 과정을 보여 주려고 만든 예시입니다. 실제 결정세액은 카드 사용액·의료비·부양가족 등 개인 사정에 따라 달라집니다. 신청 전에 회사 급여 담당자와 홈택스 미리보기로 내 숫자를 확인하세요.

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